全球收入_Worldwide Income

什么是全球收入？

在美国，全球收入指的是纳税人的国内和国外收入的总和。全球收入是指在全球任何地方赚取的收入，用于确定应税收入。在美国，公民和居民外侨都需对全球收入纳税。[1]

理解全球收入

美国国税局（IRS）要求了解纳税人所有的全球收入，无论是否应税。1支付给美国公民或居民外侨的工资、独立承包商付款或来自养老金、租金、特许权使用费和投资的未赚取收入，均可能受IRS的纳税约束。[2] 对于居住在海外的美国纳税人，存在一些例外情况。[3]

衡量全球收入

全球收入的最全面衡量标准包括由纳税实体从所有来源（包括国外、国内、被动和主动经营及投资所得）产生的收入的总和。每个收入来源都必须向IRS报告，以便纳税。[1] 4 IRS可能允许美国公民在海外工作所产生部分收入的排除或税收抵免。这种排除或抵免可避免由于纳税人已向其他税务辖区（非美国）支付税款而产生的双重征税问题。[5] 6

跨国公司和富裕个体通常会利用国际税务专家，这一领域在律师和会计师中颇为专业，以减少或隐藏其全球税务责任。这些税务策略可以延迟税款支付，从而导致复合增长并显著增加资本基础。

在任何税收体系下，有创意的税务顾问能够以降低税收的方式转移或重新界定收入。因此，许多司法管辖区通常会对多方控制的收入转移施加相关规则，通常被称为转让定价规则。基于居住地的税制容易受到纳税人通过关联方推迟收入确认的尝试。一些管辖区施加限制这种推迟的规则。政府之间的协议（条约）通常会试图协调在各方之间税收的权利归属。这些税收条约大多数至少提供了解决各方争端的基本机制。

References

[1] Internal Revenue Service. "Foreign Earned Income Exclusion." Accessed Nov. 20, 2020.

[2] Internal Revenue Service. "What is Taxable and Nontaxable Income?" Accessed Nov. 20, 2020.

[3] Internal Revenue Service. "Frequently Asked Questions (FAQs) About International Individual Tax Matters." Accessed Nov. 20, 2020.

[4] Internal Revenue Service. "Publication 525 (2019), Taxable and Nontaxable Income." Accessed Nov. 20, 2020.

[5] Internal Revenue Service. "Foreign Tax Credit." Accessed Nov. 20, 2020.

[6] Internal Revenue Service. "Foreign Earned Income Exclusion." Accessed Nov. 20, 2020.